12月18日晚間，上交所披露三張罰單，對擬上市公司河北英虎農(nóng)業(yè)機械股份有限公司（以下簡稱“英虎機械”、“發(fā)行人”）、保薦機構(gòu)德邦證券、天職國際會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人予以通報批評。

上交所查明，英虎機械存在會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、未能完整披露財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范行為及整改情況、申報文件信息披露存在多處錯漏等情形，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。

具體來看，上交所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人在發(fā)行上市申請前對財務(wù)報表進行了調(diào)整，部分調(diào)整缺乏合理依據(jù)；發(fā)行人曾將實際控制人朋友李某的銀行賬戶作為公司個人卡使用；發(fā)行人在申報文件中披露了對外資金拆借金額等信息，因統(tǒng)計錯誤等原因，上述信披存在多處遺漏情形。

上交所網(wǎng)站顯示，英虎機械擬上市板塊為滬市主板，該項目于2023年3月獲受理；今年1月31日，因英虎機械及德邦證券撤回發(fā)行上市申請，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上交所終止其發(fā)行上市審核。

在中介機構(gòu)責(zé)任認定方面，上交所指出，英虎機械發(fā)行上市申請過程中，德邦證券及兩名保代存在保薦職責(zé)履行不到位的情形，未充分核查發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露相關(guān)信息；未充分核查發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未督促發(fā)行人準(zhǔn)確披露相關(guān)信息；申報文件信息披露多處存在錯漏情形，保薦人未能履行核查把關(guān)責(zé)任。德邦證券在保薦業(yè)務(wù)內(nèi)部質(zhì)量控制方面存在投行質(zhì)控、內(nèi)核部門對項目風(fēng)險識別不足等問題。

上交所指出，天職國際未充分核查英虎機械會計基礎(chǔ)工作規(guī)范性，未能履行核查把關(guān)責(zé)任，保證發(fā)行上市申請文件信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。相關(guān)項目簽字會計師，對此負有直接主要責(zé)任。

年關(guān)在即，11月以來，上交所已對東方證券承銷保薦、華泰聯(lián)合證券等三家券商投行業(yè)務(wù)違規(guī)行為予以警示，且均事出科創(chuàng)板IPO撤回項目；紀(jì)律處分方面，對德邦證券及相關(guān)保代予以通報批評、對中信建投兩保代予以三年內(nèi)不接受保薦代表人簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件的決定。

今年以來，證監(jiān)會多次強調(diào)堅持“申報即擔(dān)責(zé)”的原則，嚴(yán)懲欺詐發(fā)行行為，堅決阻斷發(fā)行上市過程中的“帶病闖關(guān)”。

3月15日，證監(jiān)會正式發(fā)布并實施修訂后的《首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查規(guī)定》（簡稱《現(xiàn)場檢查規(guī)定》）。修訂后的《現(xiàn)場檢查規(guī)定》強調(diào)“申報即擔(dān)責(zé)”，規(guī)定在檢查過程中對撤回上市申請的企業(yè)“一查到底”，撤回上市申請不影響檢查工作實施，也不影響依法依規(guī)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行處理，并增加了不提前告知直接開展檢查的機制。