*ST普利(300630)即將告別A股。

4月18日晚間，深交所發(fā)布《關(guān)于海南普利制藥股份有限公司股票及可轉(zhuǎn)換公司債券終止上市的公告》。根據(jù)公告，深交所對*ST普利股票及可轉(zhuǎn)債作出終止上市決定。

同日，*ST普利(300630)發(fā)布相關(guān)公告稱，公司股票及可轉(zhuǎn)債將于2025年4月28日起進(jìn)入退市整理期交易。

重大財務(wù)造假

2025年3月21日，*ST普利收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰決定書》。

根據(jù)《行政處罰決定書》查明的事實(shí)，公司2021年、2022年年度報告存在虛假記載，同時，2021年、2022年虛假記載的利潤總額金額合計達(dá)6.69億元，且占該兩年披露的年度利潤總額合計金額的73.83%。

具體來看：

2021年至2022年，普利制藥通過虛構(gòu)成品藥和原料藥銷售業(yè)務(wù)的方式，虛假確認(rèn)藥品銷售收入和利潤。其中，2021年多計營業(yè)收入436,004,495.01元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的28.90%，對應(yīng)營業(yè)成本128,197,101.98元，多計利潤總額290,175,562.61元，占當(dāng)年披露利潤總額的62.06%；2022年多計營業(yè)收入455,776,233.78元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的25.23%，對應(yīng)營業(yè)成本69,013,203.17元，多計利潤總額379,066,467.07元，占當(dāng)年披露利潤總額的86.36%。

同期，普利制藥將其開展的不具有控制權(quán)的乙酰碘化物、碘化物(碘佛醇專用)和酵母抽提物貿(mào)易業(yè)務(wù)按總額法核算，導(dǎo)致2021年多計營業(yè)收入77,997,346.38元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的5.17%，對應(yīng)營業(yè)成本77,997,346.38元；2022年多計營業(yè)收入59,259,735.84元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的3.28%，對應(yīng)營業(yè)成本59,259,735.84元。

綜上，普利制藥2021年多計營業(yè)收入514,001,841.39元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的34.07%，對應(yīng)營業(yè)成本206,194,448.36元，多計利潤總額290,175,562.61元，占當(dāng)年披露利潤總額的62.06%；2022年多計營業(yè)收入515,035,969.62元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的28.51%，對應(yīng)營業(yè)成本128,272,939.01元，多計利潤總額379,066,467.07元，占當(dāng)年披露利潤總額的86.36%。普利制藥披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載。

*ST普利的財務(wù)造假行為觸及創(chuàng)業(yè)板規(guī)定的“公司披露的利潤總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤總額金額合計達(dá)到5億元以上，且超過該兩年披露的年度利潤總額合計金額的50%”的重大違法強(qiáng)制退市情形。根據(jù)處罰決定書結(jié)論，*ST普利觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票將被終止上市，可轉(zhuǎn)債將同步終止上市或者掛牌。

深交所：終止上市

在*ST普利收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《行政處罰決定書》的同日，深交所對*ST普利依規(guī)啟動股票終止上市程序。

公司股票及可轉(zhuǎn)債隨即于3月24日起停牌。在停牌前，*ST普利股價報2.49元/股，總市值13.98億元。

4月18日，深交所對*ST普利股票及可轉(zhuǎn)債作出終止上市決定。根據(jù)公司最新公告，公司股票及可轉(zhuǎn)債將于2025年4月28日起進(jìn)入退市整理期交易。

進(jìn)入退市整理期后，公司股票簡稱為“普利退”，股票代碼為“300630”，股票進(jìn)入退市整理期的首個交易日不實(shí)行價格漲跌幅限制，此后每個交易日的漲跌幅限制為 20%。

公司可轉(zhuǎn)債在退市整理期前 14 個交易日的證券簡稱為“普利轉(zhuǎn)退”，最后一個交易日的證券簡稱為“Z 普轉(zhuǎn)退”，可轉(zhuǎn)債代碼為“123099”，可轉(zhuǎn)債進(jìn)入退市整理期的首個交易日不實(shí)行價格漲跌幅限制，此后每個交易日的漲跌幅限制為 20%。

普利制藥成立于1992年，是專業(yè)從事藥物研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，2017年在深交所創(chuàng)業(yè)板上市。

2024年4月16日，普利制藥公告收到海南證監(jiān)局對公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施決定。

根據(jù)公告，現(xiàn)場檢查中，海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報告中營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，要求公司對相關(guān)年度營業(yè)收入、利潤等財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查，并向海南證監(jiān)局提交書面整改報告，并將視后續(xù)檢查情況采取進(jìn)一步措施。之后，公司公告2023年年報及2024年一季報難產(chǎn)，公司股票及可轉(zhuǎn)債自2024年5月6日起停牌。

2024年5月8日，因未在法定期限內(nèi)披露2023年年報，普利制藥遭中國證監(jiān)會立案調(diào)查。之后，海南證監(jiān)局、深圳證券交易所均對公司未按期披露定期報告事項(xiàng)作出相應(yīng)行政處罰和紀(jì)律處分。

立案近兩個月后，普利制藥2023年年報姍姍來遲。2024年7月5日晚間，公司發(fā)布2023年年報、2024年一季報以及關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告，對多年度多項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行大幅更正調(diào)整。

但上述更正事項(xiàng)未得到會計師事務(wù)所認(rèn)可。公司2023年度審計機(jī)構(gòu)天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）因無法核實(shí)前期差錯更正事項(xiàng)是否完整、更正金額是否準(zhǔn)確，對公司2023年年報出具保留意見的審計報告。

普利制藥因此遭遇中國證監(jiān)會二次立案。2024年7月7日晚間，公司公告稱，因涉嫌信息披露違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。

退市并非終點(diǎn) 將立體化追責(zé)

證監(jiān)會表示，對于存在嚴(yán)重財務(wù)造假的上市公司及相關(guān)責(zé)任主體，行政處罰、強(qiáng)制退市并非終點(diǎn)，證監(jiān)會還將會同有關(guān)部門推進(jìn)實(shí)施全方位、立體化追責(zé)。對于可能涉及的犯罪線索，也將堅持應(yīng)移盡移的工作原則，嚴(yán)格按照《刑法》《最高人民檢察院?公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定移送公安機(jī)關(guān)。對于因上市公司財務(wù)造假承受損失的適格投資者，中證投服中心將積極發(fā)揮專業(yè)作用，綜合運(yùn)用支持訴訟、示范判決、專業(yè)調(diào)解、代表人訴訟等方式依法幫助投資者維權(quán)，維護(hù)投資者合法權(quán)益。同時，證監(jiān)會也將對相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行調(diào)查。

當(dāng)前，證監(jiān)會與相關(guān)部委持續(xù)建立健全財務(wù)造假綜合懲防機(jī)制，特別是《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》的發(fā)布，在完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制、推動構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系方面起到了關(guān)鍵作用。同時，證監(jiān)會還深化行政刑事銜接配合，會同最高人民法院、最高人民檢察院、公安部發(fā)布《關(guān)于辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問題的意見》。推動特別代表人訴訟常態(tài)化開展，運(yùn)用支持訴訟、代位訴訟等民事司法程序，督促財務(wù)造假行為人賠償投資者損失。

統(tǒng)計顯示，2024年證監(jiān)會辦理各類案件739件，作出行政處罰決定592項(xiàng)；罰沒款金額153.42億元，為2023年的2.4倍；處罰責(zé)任主體1327人（家）次，同比增長24%；市場禁入118人，同比增長14.56%。強(qiáng)化對涉嫌犯罪案件的打擊力度，2024年共向公安機(jī)關(guān)移送案件和通報線索178件。依法處罰恒大地產(chǎn)、華道生物等欺詐發(fā)行案件，極大震懾發(fā)行注冊環(huán)節(jié)違法違規(guī)。嚴(yán)肅懲處錦州港、紫鑫藥業(yè)等惡性財務(wù)造假案件，有力整肅凈化市場環(huán)境。與財政部協(xié)同，嚴(yán)肅查處恒大地產(chǎn)審計機(jī)構(gòu)普華永道中天會計師事務(wù)所；依法從嚴(yán)從重處罰天職國際會計師事務(wù)所、中準(zhǔn)會計師事務(wù)所等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。依法嚴(yán)懲宜華集團(tuán)等債券市場違法主體。

業(yè)內(nèi)人士指出，打擊資本市場財務(wù)造假始終是證券監(jiān)管執(zhí)法重點(diǎn)，未來監(jiān)管部門將不斷加大針對財務(wù)造假的政策“組合拳”力度，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，堅持監(jiān)管“長牙帶刺”，持續(xù)提高違法成本，完善行政、民事、刑事立體追責(zé)體系，將“財產(chǎn)罰”與“資格罰”日趨常態(tài)化，讓造假者“傾家蕩產(chǎn)、牢底坐穿”，逐步構(gòu)建財務(wù)造假綜合懲防新格局，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。

責(zé)編：萬健祎

校對：楊舒欣